暂时性差异: 账面价值与计税基础的差异
可抵扣暂时性差异: 账面价值 < 计税基础（资产）或 账面价值 > 计税基础（负债）
应纳税暂时性差异: 账面价值 > 计税基础（资产）或 账面价值 < 计税基础（负债）
暂时性差异 = 账面价值 - 计税基础
递延所得税资产 = 可抵扣暂时性差异 × 税率
递延所得税负债 = 应纳税暂时性差异 × 税率